进口清关税费缴纳需在 “海关审核通过报关单后、货物放行前” 完成，流程分为 “获取缴款书、选择缴款方式、确认缴款核注、获取缴款凭证” 四个阶段，各阶段操作时限与注意事项明确，企业需精准把控节奏。
（一）获取税费缴款书：明确缴纳金额与时限
海关审核报关单无误后，会通过 “中国国际贸易单一窗口” 自动生成《海关进口关税专用缴款书》《海关进口增值税专用缴款书》《海关进口消费税专用缴款书》（如需），企业可在 “税费管理” 模块下载电子版缴款书，或通过报关行获取纸质缴款书（部分港口仍提供）。
缴款书需重点核对三项信息：
税费金额：确认关税、增值税、消费税的计算结果与企业自行核算是否一致，若存在差异（如完税价格被海关调整），需查看海关出具的《完税价格核定通知书》，理解差异原因；
缴款期限：缴款书标注的 “缴款期限” 为 “自缴款书生成之日起 15 日内”，超期未缴纳将按日加收万分之五的滞纳金，且货物无法放行；
缴款单位：确认缴款单位名称与报关单 “经营单位” 一致，若委托第三方（如报关行）代缴，需在缴款书中注明 “代缴单位名称”，避免缴款主体与申报主体不符导致核注失败。
示例：某企业 2024 年 8 月 10 日获取税费缴款书，缴款期限为 8 月 24 日（15 日内），若 8 月 25 日仍未缴纳，从 8 月 25 日起每日加收滞纳金（滞纳金 = 滞纳税款 ×0.05%× 滞纳天数）。
（二）选择缴款方式：适配企业财务流程
目前进口清关税费主要有 “电子支付”“柜台支付”“担保支付” 三种缴款方式，企业需根据自身资金状况与财务流程选择：
电子支付（推荐）：通过 “中国国际贸易单一窗口” 或 “海关税费电子支付系统” 在线缴纳，支持企业网银、第三方支付平台（如支付宝企业版、微信支付商户版）、银关通等渠道，操作流程如下：
第一步：登录单一窗口，进入 “税费支付” 模块，选择需缴纳的缴款书；
第二步：确认缴款金额与单位信息，选择支付渠道并发起支付；
第三步：支付完成后，实时查看 “缴款状态”，通常 10 分钟内可显示 “已缴款”；
第四步：海关收到款项后，1 个工作日内完成 “税费核注”，核注通过后即可办理货物放行。
优势：实时到账、操作便捷、无需往返银行，适合大部分企业，尤其是业务量较大、需快速放行的企业。
柜台支付：企业打印纸质缴款书，携带营业执照副本、经办人身份证到指定银行柜台（通常为缴款书标注的 “开户银行”，如中国银行、工商银行）办理缴纳，流程如下：
第一步：核对纸质缴款书的 “缴款单位名称”“税号”“金额” 是否正确，加盖企业财务章与法人章；
第二步：到银行柜台提交缴款书，银行审核无误后收取款项，出具《银行收款凭证》；
第三步：银行将款项划至海关指定账户，通常 1-2 个工作日内完成海关核注；
第四步：核注通过后，企业可到银行领取《海关税费专用缴款书（回执联）》，作为财务记账凭证。
优势：适合无电子支付权限、或需通过银行柜台办理大额支付的企业，缺点是流程繁琐、到账时间长，可能延误放行。
担保支付：针对 “资信良好、业务量大” 的企业（如 AEO 高级认证企业），可向海关申请 “税费担保”，凭担保函在货物放行后再缴纳税费，流程如下：
第一步：企业向属地海关提交《税费担保申请书》，附银行保函（或保证金）、企业资质证明（如 AEO 认证证书）；
第二步：海关审核通过后出具《税费担保备案通知书》，明确担保额度与有效期（通常 1 年）；
第三步：报关时选择 “担保支付”，海关凭担保函先放行货物，企业在 “担保期限内”（通常每月月底）集中缴纳当月税费；
第四步：企业缴纳税费后，海关解除对应担保额度，确保担保余额充足。
优势：缓解企业资金压力，缩短货物放行时间，适合进口频次高、单次税费金额大的企业，如大型外贸公司、生产型企业。
（三）确认缴款核注与凭证管理
缴款核注确认：企业缴纳税费后，需在单一窗口 “税费核注查询” 模块确认核注状态，显示 “已核注” 表示海关已确认收到款项，可继续办理放行；若显示 “核注中”，需联系海关或银行查询进度（通常电子支付 10 分钟内核注，柜台支付 1-2 个工作日）；若显示 “核注失败”，需检查缴款金额是否与缴款书一致、支付账户是否正常，必要时重新发起支付。
缴款凭证管理：
电子支付：企业可在单一窗口下载《海关税费电子专用缴款书》，作为增值税抵扣与财务记账的有效凭证，无需额外获取纸质凭证；
柜台支付：需妥善保管银行出具的《海关税费专用缴款书（回执联）》，回执联需加盖银行公章，若遗失需向海关申请补发（流程较繁琐，需提供遗失说明、营业执照等资料）；
消费税缴款书：若涉及消费税，需单独保管消费税缴款书，作为企业所得税税前扣除的凭证，避免与其他税费凭证混淆。
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